全国政协委员齐向东：建议制造业增值税税率由13%降为9%，降低餐饮等行业税负

2025年全国两会正在进行中。3月7日，全国政协委员、全国工商联副主席、奇安信科技集团董事长齐向东告诉红星新闻记者，他今年关注一些重点领域优化减税降费政策，并提高精准度。

▲全国政协委员、全国工商联副主席、奇安信科技集团董事长齐向东受访者供图

党的十八大以来，国家层面陆续出台了一系列助企纾困的减税降费政策，宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%。近几年，我国积极实行结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。2023年起，对先进制造业、集成电路、工业母机企业实行增值税加计抵减政策。

在政策的准度、力度等方面，齐向东建议，给予人工智能上下游相关行业增值税加计抵减政策，提高人工智能、工业软件等领域的研发费用加计扣除比例，将研发人员教育培训费、人工智能训练数据采购和算法优化等费用纳入加计扣除范围。建议制造业增值税率由13%降为9%，提高起征点，降低二手电子、餐饮等行业税负。

建议1：

给予人工智能相关行业增值税加计抵减政策

对于科创领域，齐向东认为，减税降费政策的准度、力度，还没有充分呼应行业需要和企业痛点。其一，减税政策未完全覆盖战略性领域。如云服务等人工智能发展的基础性支撑行业不适用增值税加计抵减政策，与高新技术、先进制造、集成电路、工业母机等领域的增值税优惠政策存在落差。

其二，加计扣除政策的力度不足且范围存在模糊。对人工智能等领域的企业所得税研发费用加计扣除比例力度不足，数据采购、算法优化等关键成本是否适用该政策仍不明确。

其三，中小科创企业实际受益有限。部分初创企业因研发投入小、财务核算不完善，难以充分享受加计扣除政策；人工智能等领域的企业尽管研发投入大，但营收有限（甚至尚未盈利），也无法享受加计扣除政策。

对此，齐向东建议，一是给予人工智能上下游相关行业（如云计算、网络安全等）5%-10%的五年期增值税加计抵减政策。

二是将人工智能、工业软件等领域的研发费用加计扣除（未形成无形资产的）比例提高到150%，明确将研发人员教育培训费、人工智能训练数据采购和算法优化等费用纳入加计扣除范围。

三是提高中小型科创企业税费优惠力度，对年营收不超过5000万元或年利润不超过500万元的高新技术初创企业实行5年所得税减免政策，开发“中小微企业税收优惠一键申报”平台，降低税收合规成本。

四是面向重点行业高端人才实施个人所得税优惠。例如，高科技企业员工股权激励（含直接持股与间接持股）个人所得税降至20%以下。

建议2：

将制造业增值税率由13%降为9%

在齐向东看来，当前，制造业企业因市场需求较疲软，利润率普遍不高。电气机械和器材制造业、汽车制造业、化学原料和化学制品制造业，2024年利润分别下降2.0%、8.0%、8.6%；制造业增值税适用13%的最高档税率，企业负担偏重；现行5%增值税加计抵减政策仅针对先进制造业，规模庞大、就业吸纳强、经营更困难的传统制造业无法受惠。

对此，齐向东建议，降低制造业税负，强化税收政策对巩固实体经济、稳定就业的引导作用。一是将制造业增值税率由13%降为9%。二是将制造业小规模纳税人增值税起征点从月销售额15万元提高到25万元；对季度销售额75万元以下（含）的小规模纳税人，免征增值税。

建议3：

降低二手电子、餐饮等行业税负

对于有的行业，齐向东认为，减税降费政策与行业实际不匹配，未充分考虑新兴行业境况和行业非预期性困境。例如，二手电子行业减税政策“不解渴”。伴随着电子产品成为生活必需品，二手电子行业持续高速发展，行业平均毛利率在10%，利润率偏低，却按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，相当于行业平均按22%的毛利缴纳增值税，实际税负明显偏重。

对于餐饮等遭遇非预期困境的行业，齐向东认为，也缺乏灵活的税收帮扶政策。此前在疫情期间，餐饮业遭重创，各地出台税费缓交、少交的帮扶政策。疫情后，餐饮业未能恢复预期活力，经营依然有困难，但没有新的减税降费政策予以帮扶。

对此，齐向东建议，降低二手电子、餐饮等行业税负，将二手电子行业的增值税简易征税税率统一调整为0.5%，餐饮业小规模纳税人增值税减按0.5%征税。

此外，齐向东建议建立更精准有效的动态税收调整机制，设立多部门参与的税费政策评估委员会，定期评估政策效果，并延长关键减税政策适用周期，建议以5年为单位，与国家发展规划同步。还要建立行业红色预警机制，对突遭重大外部冲击、市场严重下滑的行业，及时出台紧急税收优惠举措。

红星新闻记者 胡伊文 北京报道

编辑 杨珒 责编 李彬彬